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碳費制度將於今年（2025）正式上路，企業最快將在明年（2026）5月就要開始申報並繳交碳費。環境部也表示，經調查，約有8成的徵收對象有意願提出2030年的指定減量目標與自主減量計畫的申請，以適用更優惠的碳費費率。究竟「獨步全球」的碳費制度內容是什麼？誰會被課徵碳稅？企業該怎麼做才能適用更低的碳費費率，達到節能減碳與節省成本的目的呢？現在就跟著ESG Times一起來了解碳費制度的詳細內容吧！
全球唯一！台灣獨創的碳費制度是什麼？
碳費（Carbon Fee）是台灣依據《氣候變遷因應法》所創設的碳定價制度，針對排放溫室氣體者徵收一定的費用，並將所得作為溫室氣體管理基金用於推動減碳、環保相關的支出。雖然國際上較常見的碳管理制度為碳稅的課徵，不過目前台灣尚未開徵碳稅，主要還是以收取碳費的方式，讓企業在排放溫室氣體時必須承擔相應成本，進而促使企業主動減少碳排放或改善高碳排的生產模式。
碳費v.s.碳稅哪裡不一樣？
台灣碳費制度與國際碳稅的主要差異體現在主管機關、資金用途及使用限制等面向：
| 比較項目 | 碳費 | 碳稅 |
| 主管機關 | 環境部 | 財政部 |
| 資金用途 | 成立溫管基金，專款專用 | 納入國庫，統收統支 |
| 使用範圍 | 僅用於減碳與環保用途 | 可用於各項政府支出 |
碳費徵收對象有哪些？首波納管企業領域總覽
根據環境部公告的《碳費收費辦法》，碳費徵收對象須同時符合以下2大條件：
- 屬於環境部公告應盤查及查驗溫室氣體排放量的產業
- 全廠的直接及間接溫室氣體年排放量合計達2.5萬公噸二氧化碳當量以上
目前符合條件的納管企業已超過500家，包含了電力、鋼鐵、石化、水泥、半導體、煉油、液晶顯示器製造等產業，加起來的溫室氣體年排放總量約1.55億噸，占了全國排放量的54%。
值得注意的是，根據氣候署署長蔡玲儀在2024年的碳費研討會上的說法，未來碳費的起徵門檻將會逐步調降，更多中小型企業也將會逐步被納入需繳納碳費範圍內。
碳費徵收費率計算為何？碳費可以扣減嗎？定價機制一次搞懂
台灣碳費的費率設計，是透過基本費率搭配鼓勵性的優惠機制，達到鼓勵企業主動減碳並且兼顧產業競爭力的效果。具體的計算方式如下所示：
- 基本費率：根據環境部公告，目前的碳費基本費率為新台幣300元／每公噸二氧化碳當量。
- 優惠費率：不過，為鼓勵企業積極減碳，政府也設計了A、B兩種優惠費率方案，提供給提出自主減量計畫進行申請，分別可將每公噸二氧化碳當量的碳費調降至新台幣50元和100元。
- 免徵門檻：除此之外，除了特定的「高碳洩漏風險事業」外，每間企業都享有2.5萬噸的免費額度，意即只有在當年度的排放量超過2.5萬噸的部分，才需要繳納碳費。
- 高碳洩漏風險事業的優惠：針對石化、水泥、鋼鐵等高碳排的產業，雖然無法享有2.5萬噸的免徵額度，但政府也另外提供額外碳費優惠給有提出自主減量計畫的企業，優惠價格總共分為3期，第一期優惠為2折、第二期4折、第三期則為6折。
實際舉例來看：
- A企業不屬於高碳洩漏風險事業，且有提出自主減量計畫並通過A方案的審核，若當年度排放的溫室氣體總量為3萬噸，則需繳納的碳費為：（30,000 – 25,000）x 50 = 25萬元。
- B企業屬於高碳洩漏風險事業，且有提出自主減量計畫並通過A方案的審核，若當年度排放的溫室氣體總量為3萬噸，則需繳納的碳費為：30,000 x 50 x 0.2 = 30萬元。
碳費徵收辦法解析：申報流程看這裡
根據目前的《碳費收費辦法》，企業需要在每年的5月底前，自行計算前一年度需要繳納的碳費，並透過線上系統進行申報與繳費。由於碳費制度是在2025年正式上路，因此各企業最快在2026年5月，就會需要完成第一次碳費繳納。
詳細的流程如下：
- 企業自行計算應繳碳費
- 至線上平台填寫申報單和繳費單
- 將費用匯款至主管機關指定的代收專戶
- 向主管機關回報並完成申報
不過，因應碳費是新上路的制度，如果沒有繳納或繳納金額不足，環境部也會給予各企業90天的時間完成補繳作業，但如果期滿仍沒有完成繳納，將會依《氣候變遷因應法》的規定，收取每天0.5%的滯納金，因此還是要多加留意相關規定。
碳費制度聚焦減碳與產業轉型：環境部啟動自主減量計畫申請
碳費制度是減碳工具，而非財政工具，主要目的就是透過徵收對象提出2030年的指定減量目標，並搭配自主減量計畫來加速減碳，同時促進產業轉型，並非增加國家財政收入。為協助徵收對象順利銜接碳費制度，環境部也個別及共同與經濟部辦理共12場的自主減量計畫說明會，各界熱烈報名參加，現場及線上參與人次近4千人。環境部說明，目前已經開始正式受理自主減量計畫的申請，徵收對象請先至「碳費徵收系統管理平台」申請帳號開通，並於該平台填報上傳自主減量計畫相關資料後，再發文向環境部提出申請。
環境部表示，為辦理自主減量計畫的審查作業，依「自主減量計畫管理辦法」的規定，環境部將邀集中央目的事業主管機關組成審查小組，必要時得遴聘專家學者協助審查，並於3個月內將審查結果做成准駁之決定。環境部也同步展開自主減量計畫審查小組的委員遴聘作業，審查小組後續將配合自主減量計畫的申請進度，以每月開會1次為原則。
另為進一步減輕徵收對象執行自主減量計畫的投資負擔，經濟部也於「產業創新條例」增訂節能減碳為投資抵減項目，並啟動相關輔導機制，提供產業專業技術諮詢及輔導，協助產業申請自主減量計畫，爭取適用優惠費率，以降低碳費徵收對我國產業的影響，確保在達成實質減量的同時，兼顧產業的國際競爭力。
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台灣碳費制度在2025年正式上路，也象徵著進入「排碳有價」的時代。因應這樣的趨勢，企業應積極建立碳盤查能力並制定自主減量計畫，善用各項機制降低實體的碳排放量，也一併減輕碳費帶來的負擔。
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