謝昀澤／安侯建業聯合會計師事務所顧問部營運長
「臺版 N 號房」事件曝光，隱匿且可能非法的鏈上金流，也突顯區塊鏈、加密貨幣等應用，在一定程度上，確實為犯罪分子提供了便利，孕育了各種新興金融犯罪的可能性。金融創新是一把「雙刃劍」，區塊鏈技術真的是這些新型金融犯罪的原罪嗎？
近期，臺灣知名藝人被指控涉嫌利用加密社群平台「Telegram」，在一個名為「臺版 N 號房」的群組中，販賣和觀看以「創意私房」平台為名的兒童色情影片。該群組有超過 1 萬名會員，每人需支付特定金額的入會費才能加入。這個事件與韓國的 N 號房事件，及其他包含潛藏在「暗網 」等網路陰暗角落中，成千上萬的數位犯罪行為，共同之處即其主要交易，金流多數都是利用加密貨幣和區塊鏈來進行。
根據全球三大幣流追蹤平台之一Chainalysis 估計，全球涉及犯罪的虛擬貨幣交易額，從 2020 年的 84 億美元，遽升到 2023年的 240 美元，這個數字對全球高舉反洗錢、反詐騙的各國政府與金融監理單位而言，無疑是當頭棒喝！
然而，即使「創意私房 」被媒體大量曝光，而這個已經存在了十年以上的平台，且早已被我國警方盯上的網路 毒瘤，迄今依然存在。但區塊鏈技術真的是這些新型金融犯罪的原罪嗎？
區塊鏈特性的漏洞 造就犯罪的溫床
實際上，區塊鏈是一種去中心化的資料庫系統，使用密碼學的方法，將交易記錄在連續的資料塊中，並通過共識機制，確保資料的匿名性、一致性和不可篡改性。區塊鏈技術的創新和便利性在不同領域都開展了多樣化應用，例如，臺灣的新創公司以區塊鏈技術為核心，打造了國家級可對抗量子加密破解的貨幣金庫，可解決單一私鑰不易保存、易遭駭的風險問題。
但也不可否認，區塊鏈特性在一定程度上，確實為犯罪分子提供了便利，孕育了各種金融犯罪的可能性：
● 去中心化：區塊鏈沒有中央權威或管理者，而是由多個節點共同維護和驗證資料。這使得區塊鏈能夠抵抗單點故障和審查，但也造成監管和追溯更加困難。
● 匿名性：區塊鏈上的交易只需要用公鑰和私鑰進行加密和解密，而不需要揭露參與者的真實身分。這使得區塊鏈能夠保護使用者的隱私和安全，但也有利於犯罪分子，能夠隱藏自己的身分和行蹤。
● 不可篡改性：區塊鏈上的交易一旦被確認，就無法被修改或撤銷。這使得區塊鏈能夠防止雙重支付和欺詐，但也讓投資者在遇到詐騙或盜竊時，無法追回其損失。
● 跨境性：區塊鏈上的交易不受地域或政治的限制，而是基於網路和協議的規則進行。這使得區塊鏈能夠促進全球化和金融普惠，但也使得犯罪分子能夠跨越法律的界限，進行跨國的非法活動。
除了運用區塊鏈本身的特性產生漏洞外，這類非法平台無法根除的技術原因，還有犯罪集團的「域名變頻」技術能力（即不斷更換跨國網域名稱，讓執法者無法完全封鎖）高超，加上其採用「多地間接」、「多幣種」、「多人頭分身及錢包」等「三多」複雜交易模式，創造出比傳統洗錢行為更極致的多維度斷點，造成執法單位單難以追查，或查緝成本極高。再加上全球相關法律的制定和更新往往跟不上技術的發展，且執法機構在資源、技術和國際合作方面可能面臨限制外，非法網站往往與巨大的經濟利益糾葛，驅使不法分子不斷尋找新的方法來繞過法律和安全措施。
【完整內容請見《會計研究月刊》2024.7月號】
